Del mismo modo, el control interno no puede proporcionar una seguridad absoluta con respecto a las tres categorías de objetivos:   Eficiencia y eficacia orientada a la consecución de sus objetivos, Confiabilidad de la información Observancia de leyes, normas y regulaciones La eficacia de los controles, siempre se verá limitada por el error de juicio de las personas en el proceso de toma de decisiones. Estas decisiones, se tienen que tomar, además del juicio humano, dentro de límit ...

Si el proceso de Auditoría interna asegura la identificación de riesgo indebido de negocios y ocurre una efectiva acción correctiva a través de una respuesta de la gerencia, entonces la presencia temporal de una debilidad de control interno no necesariamente impide la expresión de una opinión de que el sistema de control interno es adecuado. Cómo indican las Normas Los auditores internos efectúan evaluaciones en puntos específicos en el tiempo, pero debieran estar alertas a cambios reales y po ...

La CONTRIBUCION de la entidad particular auditable a las metas generales de la organización. El IMPACTO de un escenario del peor caso para la entidad particular bajo Auditoría y la forma en que influenciaría el perfil de riesgo compuesto de la organización y su capacidad para continuar las operaciones. La LIQUIDEZ de los activos de la entidad, o EL USO ALTERNATIVO para otra persona u organización de los activos de la entidad auditable, para proveer un tipo de perspectiva de riesgo inherent ...

Aspectos a considerar para la evaluación:   Alcances y frecuencia de las evaluaciones según riesgo. Idoneidad del proceso de evaluación - mantención actualizada de la documentación que describe procesos y procedimientos administrativos. Metodología de evaluación - Flujogramas, cuestionarios, check-list, relatos, entrevistas, muestreos, etc. Adecuado volumen y calidad de la documentación descriptiva de los procesos y procedimientos - organigramas, Flujogramas, procedimientos, manua ...

Alcance y frecuencia Dependerá de la magnitud de los riesgos objeto de control y de la importancia de los controles para la reducción de aquellos: cambios importantes en la estrategia, importantes adquisiciones o enajenaciones, fuerte modificación en los procesos y/o procedimientos, según la categoría del objetivo de control (operacionales, financieros, de la información financiera, de cumplimiento de normas, leyes y regulaciones. La evaluaci& ...

Los mecanismos de control permanente se inscriben en el marco de las actividades corrientes y comprende a aquellos controles regulares efectuados por la dirección, así como determinadas tareas que realiza el personal en el cumplimiento de sus funciones. El alcance y la frecuencia de las revisiones o auditorías se determinarán en base a la evaluación de riesgos y de la eficacia de estos mismos procedimientos de supervisión. Las deficiencias en el sistema de control interno, en su caso, deberían ...

El Recurso Humano, el ambiente, los códigos y el clima organizacional:   Integridad y Valores Éticos Competencia profesional Consejo de Administración o Comité de Auditoría Filosofía de Dirección o estilo de Gestión Estructura Organizacional Asignación de autoridad y responsabilidad Políticas y prácticas de Recursos Humanos a. Integridad y Valores Éticos:   La existencia e implantación de códigos de conducta u otras políticas relacionadas con las prácticas empresa ...

Un poco de HistoriaEn 1973, SAS Nº 1, se revisó la codificación de los SAP's anteriores y se ofrecieron las siguientes definiciones para control administrativo y control contable (originalmente emitidas en el SAP Nº 54):* Control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización y los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisiones que llevan a la autorización de transacciones por parte de la administración. Tal autorización es una función administrativa di ...

EL SISTEMA CONTABLE El sistema de contabilidad comprende las actividades y procedimientos de registro contable, archivo de la documentación, plan de cuentas, manuales de procedimiento y su aplicación en la formulación de los estados financieros. En el sentido básico tradicional la auditoría consiste en una revisión del sistema contable. Se puede efectuar una auditoría sin contar con un sistema de control interno o de control presupuestario, pero es imposible efectuar una auditoría sin algún ti ...

  APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS   "El dictamen expresará si los estados financieros están presentados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados". El proceso contable sistematizado de una entidad descansa en los postulados de la ciencia contable, y por lo tanto, la información que expida mediante estados financieros tiene que estar elaborada de acuerdo a estos principios de contabilidad gene ...